Zatrudnianie żołnierzy WOT to nie tylko wsparcie dla państwa, ale też realne oszczędności dla firm. Dowiedz się, jak to działa.
- Jakie prawne zobowiązania wynikają z zatrudnienia żołnierzy WOT?
- Jak oszacować wysokość ulgi podatkowej?
- Jak ulga podatkowa wpływa na stabilność finansową firmy?
Jakie prawne zobowiązania wynikają z zatrudnienia żołnierzy WOT?
Zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) wiąże się z określonymi zobowiązaniami prawnymi, które wynikają z przepisów ustawy z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585) oraz innych regulacji dotyczących praw pracowniczych. Przede wszystkim pracodawca musi zawrzeć z żołnierzem umowę o pracę, która gwarantuje wynagrodzenie w wysokości co najmniej minimalnej płacy obowiązującej w danym roku podatkowym (w 2024 r. – 3600 zł brutto).
Dodatkowo, firma musi zapewnić odpowiednie warunki do realizacji obowiązków pracowniczych, jednocześnie umożliwiając żołnierzowi WOT wykonywanie jego zadań wojskowych, takich jak szkolenia lub ćwiczenia. Pracodawca ma obowiązek respektować przepisy dotyczące zwolnień z pracy na czas odbywania służby wojskowej, co może oznaczać konieczność dostosowania harmonogramu pracy.
Pracodawca powinien również prowadzić dokumentację potwierdzającą zatrudnienie oraz wynagrodzenie pracownika. Na żądanie organów podatkowych firma musi przedstawić zaświadczenia potwierdzające status żołnierza WOT oraz spełnienie wymagań formalnych, takich jak okres zatrudnienia czy wysokość wynagrodzenia.
Kolejnym zobowiązaniem jest prawidłowe wykazanie ulgi podatkowej w deklaracji rocznej. Firma musi podać szczegółowe informacje, takie jak liczba miesięcy zatrudnienia żołnierza, numer PESEL oraz status przedsiębiorstwa (mikroprzedsiębiorstwo, mała firma, większe przedsiębiorstwo).
Jak oszacować wysokość ulgi podatkowej?
Szczegółowe oszacowanie ulgi podatkowej wymaga uwzględnienia kilku kluczowych czynników: liczby zatrudnionych żołnierzy, ich stażu służby oraz statusu firmy.
Pierwszym krokiem jest ustalenie podstawowej kwoty ulgi, która zależy od liczby lat nieprzerwanej służby żołnierza:
- 12 000 zł za 1 rok,
- 15 000 zł za 2 lata,
- 18 000 zł za 3 lata,
- 21 000 zł za 4 lata,
- 24 000 zł za 5 lat i więcej.
Jeżeli firma jest mikroprzedsiębiorstwem lub małym przedsiębiorstwem, ulga zwiększa się o współczynnik 1,5. W przypadku firm zatrudniających co najmniej pięciu pracowników na pełne etaty, współczynnik wynosi 1,2.
Przykład dla mikroprzedsiębiorstwa zatrudniającego dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem:
- Podstawowa ulga: 24 000 zł × 2 = 48 000 zł,
- Zwiększona ulga: 36 000 zł × 2 = 72 000 zł,
- Oszczędność podatkowa przy CIT (19%): 72 000 zł × 19% = 13 680 zł.
Jeśli żołnierz był zatrudniony przez krótszy okres, ulgę należy naliczyć proporcjonalnie. Na przykład, jeśli żołnierz pracował przez sześć miesięcy, ulga wynosi:
24 000 zł × (6/12) = 12 000 zł.
Wszystkie dane należy wprowadzić do rocznej deklaracji podatkowej (PIT-36, PIT-36L, CIT-8), wykazując kwotę ulgi oraz liczbę zatrudnionych żołnierzy.
Jak ulga podatkowa wpływa na stabilność finansową firmy?
Ulga podatkowa na zatrudnienie żołnierzy WOT pozytywnie wpływa na stabilność finansową firmy, redukując obciążenia podatkowe i zwiększając dostępne środki na bieżące wydatki. Dzięki zmniejszeniu podstawy opodatkowania przedsiębiorstwo może obniżyć roczne zobowiązania podatkowe, co prowadzi do poprawy płynności finansowej.
Dla firm, które operują na niewielkich marżach, ulga podatkowa może być kluczowym elementem stabilizacji budżetu. Przykładowo, przedsiębiorstwo zatrudniające dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem i korzystające z ulgi w wysokości 36 000 zł na osobę zmniejsza swoje koszty podatkowe o 13 680 zł rocznie. Te oszczędności mogą być przeznaczone na inwestycje, rozwój działalności lub pokrycie innych kosztów operacyjnych.
Dodatkowo, możliwość przeniesienia niewykorzystanej ulgi na kolejne pięć lat daje firmom elastyczność w planowaniu finansowym. W przypadku, gdy przedsiębiorstwo nie osiągnie wystarczającego dochodu w danym roku, ulga nie przepada, co pozwala na jej wykorzystanie w bardziej korzystnym momencie.
Ulga poprawia także długoterminową rentowność firmy. Dzięki obniżeniu efektywnych kosztów zatrudnienia przedsiębiorstwo może reinwestować zaoszczędzone środki w rozwój infrastruktury, zakup nowych technologii czy szkolenia pracowników. Zatrudnienie żołnierzy WOT może również zwiększyć konkurencyjność firmy w przetargach publicznych, co w dalszej perspektywie może prowadzić do pozyskania nowych zleceń i zwiększenia przychodów.
W efekcie ulga podatkowa nie tylko zmniejsza obciążenia w danym roku podatkowym, ale także wzmacnia zdolność firmy do radzenia sobie z wyzwaniami finansowymi w dłuższym okresie, czyniąc ją bardziej odporną na wahania rynkowe i nieprzewidziane sytuacje gospodarcze.
